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Cómo facturar trabajos de construcción en México (CFDI / SAT)

Guía orientativa para contratistas y maestros, 2026

Para facturar un trabajo de construcción en México emites un CFDI (factura electrónica) ante el SAT: necesitas estar dado de alta con un régimen fiscal, tener e.firma y sellos digitales, y timbrar el comprobante con un PAC. En el CFDI registras la clave del servicio de construcción, la descripción del trabajo, el monto, el IVA y, si tu cliente es empresa, las retenciones de ISR e IVA. Esta guía es orientativa: tu caso particular conviene confirmarlo con un contador.

Qué necesitas antes de emitir tu primer CFDI

Alta en el SAT con un régimen

Inscríbete en el RFC y elige tu régimen fiscal (por ejemplo RESICO o actividad empresarial).

e.firma y sellos digitales

Tramita tu e.firma y tus Certificados de Sello Digital (CSD) para poder timbrar.

Un PAC o el portal del SAT

Usa un Proveedor Autorizado de Certificación o las herramientas gratuitas del SAT para generar el CFDI.

Datos fiscales del cliente

Pide RFC, razón social, código postal y el uso de CFDI que necesita tu cliente.

Regímenes para facturar construcción y sus retenciones

Régimen	A quién aplica	Retenciones
RESICO (persona física)	Contratistas y maestros bajo el tope de ingresos anual	ISR a tasa baja; la empresa cliente retiene 1.25% de ISR
Actividad empresarial y profesional	Personas físicas con ingresos altos o muchas deducciones	Si el cliente es empresa: retención de ISR (aprox. 10%) e IVA (10.6667%)
RIF (en cierre)	Contribuyentes que ya estaban inscritos; cerrado para nuevos	Reglas y reducciones propias del esquema durante su vigencia
Persona moral (empresa constructora)	Quien factura a través de una sociedad	Entre empresas no aplica la retención de persona física a moral

Información orientativa. Las tasas, topes y obligaciones de retención cambian según el régimen, el tipo de servicio y la normativa vigente del SAT. Valida tu caso con un contador antes de timbrar.

Cómo se ve el CFDI de un trabajo de construcción

Clave de producto o servicio

Selecciona la clave del catálogo del SAT que corresponda a tu servicio de construcción o a los materiales que facturas.

Descripción clara del trabajo

Detalla la obra: por ejemplo construcción de muro, instalación eléctrica o colocación de piso, con cantidades y unidades.

Monto, IVA y retenciones

Registra el subtotal, el IVA trasladado y, si el cliente es empresa, las retenciones de ISR e IVA que la empresa te descuenta.

Uso de CFDI del cliente

Coloca el uso de CFDI que te indique tu cliente, según si construye, mejora un inmueble o solo deduce el gasto.

Forma y método de pago

Indica si el pago es en una sola exhibición o en parcialidades y la forma de pago (transferencia, efectivo y otras).

De la cotización al cobro

El CFDI es el último paso de un buen cobro, pero todo empieza por un presupuesto claro. Si el monto que facturas coincide con lo que cotizaste y acordaste, evitas diferencias, descuentos sorpresa y discusiones con el cliente. Por eso conviene cuidar estos cuatro componentes antes de timbrar:

Materiales

Precio de los materiales que tú compras para la obra

Mano de obra

Tu tiempo o el de tu cuadrilla

Impuestos y retenciones

IVA trasladado y, si aplica, retenciones de ISR e IVA

Utilidad

Tu margen de ganancia sobre el total del trabajo

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Preguntas frecuentes

¿Cómo facturo un trabajo de construcción en México?

Necesitas estar dado de alta en el SAT con un régimen fiscal, contar con e.firma y certificados de sello digital, y emitir un CFDI de ingresos a través de un PAC o del propio portal del SAT. En el CFDI registras la clave de producto o servicio de construcción que corresponda, la descripción del trabajo, el monto, el IVA y, si el cliente es empresa, las retenciones de ISR e IVA. Es una guía orientativa: confirma tu caso con un contador.

¿Qué retenciones aplican en construcción cuando el cliente es empresa?

Cuando una persona física presta servicios de construcción a una persona moral (empresa), por lo general la empresa retiene una parte del ISR y dos terceras partes del IVA (la retención típica de IVA es del 10.6667% sobre el monto, y la de ISR ronda el 10%). Esas retenciones quedan asentadas en el CFDI. Los porcentajes y la obligación dependen del régimen y del tipo de servicio, así que conviene validarlo con tu contador.

¿Qué régimen me conviene para facturar como albañil o contratista?

Hoy muchos contratistas y maestros usan el RESICO de personas físicas por sus tasas bajas de ISR, siempre que cumplan los topes de ingresos. Antes existía el RIF, que ya está en proceso de cierre para nuevos contribuyentes. También puedes tributar como persona física con actividad empresarial y profesional. La elección depende de tus ingresos, tus deducciones y tus clientes: pídele a un contador que evalúe tu situación.

¿Qué uso de CFDI pongo cuando facturo construcción?

El uso de CFDI lo define el cliente según cómo va a aplicar la factura. Si construye o mejora un inmueble suele usar claves de construcciones o gastos de obra, y si solo deduce el gasto puede usar la clave de gastos en general. Pregunta siempre al cliente qué uso de CFDI necesita antes de timbrar para evitar cancelaciones.

¿Puedo facturar materiales y mano de obra en el mismo CFDI?

Sí. Puedes desglosar conceptos separados dentro del mismo CFDI: uno o varios para materiales y otro para la mano de obra o el servicio de construcción, cada uno con su clave de producto o servicio. Esto le da claridad al cliente y ordena tu contabilidad. Aun así, valida el desglose y las claves con tu contador.